ภาษี Forex คืออะไร? เทรด Forex ในไทยต้องเสียภาษีหรือไม่?

เทรดเดอร์รู้ไหมครับว่า รายได้จากการเทรด Forex จะต้องนำไปยื่นภาษี? หลายคนอาจจะทราบกันดีอยู่แล้วว่าภาษีเป็นอีกหนึ่งหน้าที่สำคัญสำหรับคนไทยที่จะต้องจัดการในแต่ละปี แต่น้อยคนที่จะรู้ว่ารายได้จากการเทรดหรือการลงทุนก็จะต้องนำไปยื่นภาษีด้วยเช่นกัน วันนี้ทีมงาน Gotradehere จะพาทุกคนไปรู้จักกับ ภาษี Forex คืออะไร? เรื่องใกล้ตัวที่เทรดเดอร์ควรรู้ไว้ เพื่อวางแผนการลงทุนในตลาด Forex ครับ

⚠️ หมายเหตุ: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลอย่างรอบคอบก่อนตัดสินใจลงทุน บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลสำหรับการศึกษาเท่านั้น ไม่ใช่การชี้แนะหรือแนะนำลงทุนครับ

———————————— 🐣 ————————————

ภาษี Forex คืออะไร?

ภาษี Forex คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้จากการเทรด Forex หลังหักต้นทุนเรียบร้อยแล้ว ถือเป็นอีกหนึ่งเรื่องสำคัญที่เทรดเดอร์ชาวไทยควรศึกษา เนื่องจากเงินได้ที่ผู้อยู่ในประเทศไทยได้รับจากต่างประเทศและนำเข้ามาในไทยถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมายื่นภาษีตามกฎหมายครับ

Forex จัดเป็นเงินได้ประเภทไหน?

สำหรับกำไรหรือผลตอบแทนที่ได้จากการเทรด Forex จัดเป็นเงินได้ที่เข้าข่ายภาษีเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 โดยจะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมกราคม – มีนาคม ของรอบปีภาษีถัดไป นอกจากนี้ เทรดเดอร์ควรศึกษาประเภทเงินได้อื่น ๆ เพื่อวางแผนการเงินของตนเองให้ดี โดยรายละเอียดประเภทเงินได้ที่จะต้องทำการยื่นภาษีตามที่กรมสรรพากรแจ้ง มีดังนี้ครับ

• เงินได้ประเภทที่ 1 เงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงานและเงินเดือน ค่าจ้าง รวมถึงโบนัส
• เงินได้ประเภทที่ 2 เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้
• เงินได้ประเภทที่ 3 ค่าแห่งกู๊ดวิลล์, ค่าแห่งลิขสิทธิ์ หรือสิทธิอย่างอื่น
• เงินได้ประเภทที่ 4 ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร เงินลดทุน
• เงินได้ประเภทที่ 5 เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สินหรือเงินจากการผิดสัญญาเช่า
• เงินได้ประเภทที่ 6 เงินได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น วิชาชีพด้านกฎหมาย, สถาปัตยกรรม, วิศวกรรม หรือการบัญชีเป็นต้น
• เงินได้ประเภทที่ 7 เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาจะต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ
• เงินได้ประเภทที่ 8 เงินได้จากการทำธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือนอกเหนือจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7 แล้ว

ทำไมรายได้จากการเทรด Forex จึงเป็นเงินได้ประเภทที่ 8?

รายได้จากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) ซึ่งเป็นหมวดเงินได้จากการธุรกิจ การพาณิชย์ หรือรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ในมาตรา 40(1) ถึง (7)

ทั้งนี้ เงินได้จากการเทรด Forex โดยทั่วไปถูกยื่นเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ควรยืนยันแนวทางล่าสุดกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนยื่นแบบครับ

ตัวอย่างความสงสัยของเทรดเดอร์ไทยเกี่ยวกับประเภทเงินได้จาก Forex บน Facebook

ที่มา: ความเห็นของผู้ใช้ Facebook (ความเห็นส่วนตัว ไม่ใช่ข้อมูลทางการ) คำตอบที่อ้างอิงจากกรมสรรพากรอยู่ด้านบนครับ

สรุปแล้วใครบ้างต้องเสียภาษี Forex?

ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้จากการเทรด Forex ต้องเข้าเงื่อนไขครบทั้ง 2 ข้อหลัก ดังนี้:

1. เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (Tax Resident): อาศัยอยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น ๆ
2. มีเงินได้ต่างประเทศและนำเข้าไทย: ได้รับกำไรจากการลงทุนในต่างประเทศ และนำเงินกำไรดังกล่าวโอนเข้าประเทศไทยผ่านธนาคารหรือสถาบันการเงินในไทย

อัปเดตแนวปฏิบัติสำคัญตามคำสั่งกรมสรรพากร ที่ ป.161/2566 (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป):

• เกณฑ์เดิม (ก่อนปี 2567): ต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อนำเงินกำไรกลับเข้าประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันกับที่เกิดรายได้
• เกณฑ์ใหม่ (ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567): ผู้อยู่ในประเทศไทยที่มีเงินได้จากต่างประเทศ ต้องนำเงินได้ที่นำเข้ามาในไทยมารวมคำนวณภาษีในปีที่นำเข้า ไม่ว่าจะโอนเข้ามาในปีเดียวกับที่เกิดเงินได้หรือในปีถัด ๆ ไป ทั้งนี้ควรตรวจสอบเงื่อนไขกรณีเงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567 กับกรมสรรพากรโดยตรงครับ

สรุปคือ หากคุณเข้าเงื่อนไขการเป็นผู้อยู่ในประเทศไทยและมีกำไรนำเข้ามาในไทย ควรยื่นภาษีให้ถูกต้องตามความเป็นจริง ส่วนกรณีที่สรุปผลการเทรดทั้งปีเป็นขาดทุนสุทธิ จะไม่มีภาระภาษีจากรายการนี้ ทั้งนี้ควรเก็บ Statement การเทรดและ Bank Statement ไว้เสมอ เพราะการคำนวณภาษีอ้างอิงจากหลักฐานจริงครับ

แนะนำช่องทางสำหรับติดต่อกรมสรรพากรเรื่องภาษี

คุณสามารถติดต่อกรมสรรพากรได้ที่ สรรพากร Call Center โทร. 1161 โดยกรมสรรพากรจะให้บริการในวันจันทร์-ศุกร์ ตั้งแต่เวลา 08:30 – 18:00 น. (ไม่พักกลางวัน) เท่านั้นครับ

เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม และกำไรจาก Forex คิดภาษีอย่างไร ?

คำถามที่เทรดเดอร์สงสัยกันมากคือ “เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม” คำตอบคือ ต้องยื่นเสียภาษี หากเทรดเดอร์เป็นผู้อยู่ในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี และมีการถอนเงินกำไรจากการเทรดเข้าบัญชีธนาคารในประเทศไทย

ในการคำนวณ ภาษีกำไร Forex สรรพากรจะพิจารณาจาก กำไรสุทธิ (Net Profit) ไม่ใช่ยอดเงินที่ถอนทั้งหมดครับ

หลักการแยกเงินต้นและภาษีกำไร Forex

• เงินต้น (Capital): เงินลงทุนส่วนที่โอนออกไปเทรด ไม่ถือเป็นรายได้ และไม่ต้องนำมาคำนวณภาษี
• กำไรสุทธิ (Net Profit): ส่วนต่างที่งอกเงยขึ้นมาจากเงินต้นเมื่อนำกลับเข้าไทย ถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า
  
  

ตารางอัตราการคำนวณภาษี Forex สำหรับเทรดเดอร์

สำหรับเทรดเดอร์ที่มีรายได้จากการเทรด Forex หลังจากหักกำไรขาดทุนเรียบร้อยแล้ว จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมกราคม – มีนาคม ของรอบปีภาษี เพื่อประเมินภาษีที่จะต้องจ่ายตามรายได้จากการเทรด Forex ตามอัตราภาษีดังนี้ครับ

*ผู้มีเงินได้สุทธิไม่เกิน 150,000 บาท ได้รับยกเว้นภาษี (อัตรา 0%)

โดยที่การคำนวณภาษี Forex จะเป็นการคำนวณแบบขั้นบันได ซึ่งสามารถศึกษาตัวอย่างการคำนวณภาษีได้ในหัวข้อถัดไปครับ

วิธียื่นภาษีเทรด Forex และเอกสารที่ต้องใช้แสดงต่อสรรพากร

ขั้นตอนการ ยื่นภาษีเทรด Forex หรือ ยื่นภาษี Forex บุคคลธรรมดา สามารถทำได้ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรตามขั้นตอนดังนี้:

1. เข้าระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร: ภ.ง.ด. 90 (สำหรับผู้มีเงินได้ประเภทที่ 8) ภายในเดือนมกราคม – มีนาคม ของปีภาษีถัดไป
2. กรอกเงินได้ประเภทที่ 8: ระบุหมวดเงินได้อื่น ๆ หรือรายได้จากต่างประเทศ กรอกยอดกำไรสุทธิที่นำกลับเข้าประเทศไทยในปีภาษีนั้น
3. คำนวณภาษีและหักค่าลดหย่อน: ระบบจะคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า และหักสิทธิลดหย่อนต่าง ๆ ตามกฎหมาย
4. ชำระภาษี: หากมีภาษีที่ต้องชำระ สามารถชำระผ่าน QR Code, บัตรเครดิต หรือช่องทางธนาคารที่กำหนด

เอกสารหลักฐานที่เทรดเดอร์ต้องจัดเก็บ

เพื่อเตรียมพร้อมในกรณีที่สรรพากรเรียกตรวจหลักฐานการยื่นภาษี เทรดเดอร์ควรเก็บบันทึกเอกสารดังต่อไปนี้:

• Trading Statement: รายงานสรุปประวัติการเทรดจากโบรกเกอร์ (Export จาก MT4/MT5) แสดงยอดฝาก ถอน กำไร ขาดทุน
• Bank Statement: รายงานบัญชีธนาคารแสดงประวัติการโอนเงินออกไปลงทุน และยอดเงินโอนกลับเข้าบัญชีในไทย
• หลักฐานการอัตราแลกเปลี่ยน: บันทึกอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่มีการโอนเงินเข้าไทย

ตัวอย่างการคำนวณภาษี Forex

การคำนวณภาษี Forex จะนำเอากำไรสุทธิหลังหักต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องมารวมเป็นเงินได้สุทธิ แล้วนำไปคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า (5% – 35%) 

กรณีตัวอย่าง: นาย A เป็น Tax Resident ในไทย เทรด Forex มีกำไรสุทธิจากการนำเงินกลับเข้าไทยตลอดปีภาษี 2567 รวมทั้งสิ้น 375,000 บาท

• รายได้สุทธิพึงประเมิน: 375,000 บาท
• ค่าลดหย่อนส่วนตัวพื้นฐาน: 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิคงเหลือคำนวณภาษี: 375,000 – 60,000 = 315,000 บาท

การคำนวณภาษีตามขั้นบันได (อัตราก้าวหน้า):

• ขั้นที่ 1 (0 – 150,000 บาท): ได้รับยกเว้นภาษี = 0 บาท
• ขั้นที่ 2 (150,001 – 300,000 บาท): จำนวน 150,000 บาท อัตรา 5% = 7,500 บาท
• ขั้นที่ 3 (300,001 – 315,000 บาท): จำนวน 15,000 บาท อัตรา 10% = 1,500 บาท

สรุปนาย A ต้องเสียภาษีสุทธิรวม: 9,000 บาท

เทรดเดอร์ลดหย่อนภาษี Forex ได้อย่างไรบ้าง?

เทรดเดอร์หลายคนอาจมีข้อสงสัยว่า “มีวิธีลดหย่อนภาษี Forex หรือไม่” ขอตอบได้เลยว่ามีครับ เนื่องจากภาษี Forex ถือเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งสามารถลดหย่อนได้ตามที่กรมสรรพากรกำหนดและถูกต้องตามกฎหมาย โดยมีรายการลดหย่อนภาษี ดังนี้ครับ 

รายการลดหย่อนด้านล่างเป็นข้อมูลของปีภาษี 2569 ซึ่งวงเงินและเงื่อนไขอาจเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปี กรุณาตรวจสอบรายละเอียดล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิครับ

รายการลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว

• ค่าลดหย่อนจากค่าใช้จ่ายส่วนตัว 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนจากคู่สมรส 60,000 บาท
• ค่าลดหย่อนจากบุตรตามกฎหมาย 30,000 บาท
• ค่าลดหย่อนจากบุตรบุญธรรม 30,000 บาท
• ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร 60,000 บาท
• ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา 30,000 บาท
• ค่าอุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ 60,000 บาท

รายการลดหย่อนจากการออม, การลงทุน และการทำประกัน

• ลดหย่อนจากเงินสมทบประกันสังคม : ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 9,000 บาทต่อปี สำหรับเงินสมทบก่อนวันที่ 1 มกราคม 2569 และไม่เกิน 10,500 บาทต่อปี สำหรับเงินสมทบตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569
• ลดหย่อนจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD), กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข.) หรือกองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน : ไม่เกิน 15% ของรายได้
• ลดหย่อนจากกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) : ไม่เกิน 30,000 บาท ตามที่จ่ายจริง
• ลดหย่อนจากเบี้ยประกันชีวิต และเบี้ยประกันแบบสะสมทรัพย์ : ไม่เกิน 100,000 บาท
• ลดหย่อนจากเบี้ยประกันสุขภาพ : ไม่เกิน 25,000 บาท
• ลดหย่อนจากเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ : สูงสุด 15% ของรายได้ แต่ต้องไม่เกิน 200,000 บาท
• ลดหย่อนจากเงินลงทุนธุรกิจวิสาหกิจเพื่อสังคม : ไม่เกิน 100,000 บาท
• ลดหย่อนจากหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) : ไม่เกิน 30% ของรายได้ และต้องไม่เกิน 500,000 บาท
• ลดหย่อนจากหน่วยลงทุนในกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG) : ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 300,000 บาท สำหรับหน่วยลงทุนที่ซื้อระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569 และต้องถือครองอย่างน้อย 5 ปี

รายการลดหย่อนจากมาตรการรัฐ

• ลดหย่อนจากดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารที่อยู่อาศัย : ไม่เกิน 100,000 บาท
• ลดหย่อนจากมาตรการช้อปลดหย่อนภาษีของรัฐ (เช่น Easy e-Receipt) : เป็นมาตรการเฉพาะช่วงเวลาที่รัฐประกาศในแต่ละปี กรุณาตรวจสอบเงื่อนไขและวงเงินล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนใช้สิทธิ

———————————— 🐣 ————————————

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Forex

Full Time Trader เสียภาษีไหม?

ไม่ว่าจะเทรดแบบ Full Time หรือ Part Time หากเป็นผู้อยู่ในประเทศไทย (พักอาศัยในไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปในปีภาษี) และนำกำไรจากการเทรดเข้ามาในไทย เงินได้ส่วนนั้นต้องนำมายื่นภาษีครับ เพราะจัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 ส่วนกรณีที่ไม่เข้าเงื่อนไข ควรสอบถามกรมสรรพากร (โทร. 1161) เพื่อยืนยันหน้าที่ของตนเองครับ

เงินได้ประเภทที่ 8 มีอะไรบ้าง?

เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 ประกอบไปด้วยเงินได้จากการทำธุรกิจ, การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่ง, การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือนอกเหนือจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7

ฟอเร็กซ์ ผิดกฎหมายไหม?

ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) ระบุว่าประเทศไทยยังไม่อนุญาตให้ผู้ประกอบธุรกิจให้บริการเทรด Forex เพื่อการลงทุนหรือเก็งกำไรผ่านแพลตฟอร์มหรือเว็บไซต์ และการให้บริการดังกล่าว รวมถึงการรับหรือส่งเงินเพื่อชำระธุรกรรม Forex อาจเข้าข่ายความผิดตามกฎหมาย ผู้ลงทุนที่ใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศจึงอาจไม่ได้รับความคุ้มครองเช่นเดียวกับบริการที่ได้รับอนุญาตในไทย ควรศึกษาข้อมูลจาก ธปท. และความเสี่ยงให้ครบถ้วนก่อนตัดสินใจครับ

———————————— 🐣 ————————————

สรุปเกี่ยวกับภาษี Forex

สำหรับรายได้ที่ได้รับจากการเทรด Forex ผู้ที่เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยและนำกำไรจากต่างประเทศเข้ามาในไทยต้องนำเงินได้ส่วนนั้นมายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยทั่วไปจัดเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) ซึ่งครอบคลุมเงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ และเงินได้อื่นนอกเหนือจากประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7 โดยต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ภายในเดือนมกราคมถึงมีนาคมของปีภาษีถัดไป ซึ่งเป็นเรื่องที่เทรดเดอร์ควรรู้ไว้เพื่อวางแผนการลงทุนของตนเองครับ

⚠️ คำเตือนความเสี่ยง: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินต้นทั้งหมดได้ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคลหรือคำแนะนำทางภาษีส่วนบุคคล ผลการดำเนินงานในอดีตไม่ได้เป็นสิ่งยืนยันถึงผลการดำเนินงานในอนาคต ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้ง

บทความนี้จัดทำโดยทีมงาน Gotradehere โดยใช้เครื่องมือ AI ช่วยร่างและตรวจสอบเนื้อหา ก่อนผ่านการตรวจทานและอนุมัติจากทีมงานมนุษย์ก่อนเผยแพร่