ภาษีหุ้นต่างประเทศ ขายหุ้นนอกได้กำไร ต้องเสียภาษีไหม?

ภาษีหุ้นต่างประเทศ คือ การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรการขายหุ้นต่างประเทศ (Capital Gain) และเงินปันผล (Dividend) ของนักลงทุนที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ซึ่งเป็นหน้าที่ตามกฎหมายทางภาษีของกรมสรรพากร

ในปัจจุบันโครงสร้างภาษีหุ้นต่างประเทศได้มีการปรับเปลี่ยนหลักเกณฑ์อย่างมีนัยสำคัญ บทความนี้อธิบายหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีหุ้นต่างประเทศ 2569 ขั้นตอนการยื่นภาษี และวิธีการจัดการเอกสารอย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ครับ

หมายเหตุ: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลอย่างรอบคอบก่อนตัดสินใจลงทุน บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลสำหรับการศึกษาเท่านั้น ไม่ใช่การชี้แนะหรือแนะนำลงทุนครับ

ภาษีหุ้นต่างประเทศ คืออะไร?

ภาษีหุ้นต่างประเทศ คือ การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประมวลรัษฎากร จากรายได้ที่เกิดจากการลงทุนในสินทรัพย์ต่างประเทศ ไม่ว่าจะเป็นกำไรจากการขายส่วนต่างราคาหุ้น (Capital Gain) หรือเงินปันผลที่ได้รับจากการถือครองหุ้นต่างประเทศ (Dividend)

ตามหลักเกณฑ์การเสียภาษีของไทย ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จากต่างประเทศ จะต้องเข้าเงื่อนไข ผู้อยู่ในประเทศไทย (Tax Resident) นั่นคือ อาศัยอยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ในปีภาษีนั้น ๆ หากเข้าเงื่อนไขนี้และมีเงินได้จากต่างประเทศ เงินได้ดังกล่าวจะถูกนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีครับ

รายได้จากหุ้นต่างประเทศมีกี่ประเภท?

1. กำไรจากส่วนต่างราคาหุ้น (Capital Gain): เกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นต่างประเทศได้ในราคาสูงกว่าต้นทุนที่ซื้อมา เช่น ซื้อหุ้น Apple ที่ $150 และขายที่ $200 กำไร $50 ต่อหุ้นนี้จะถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ช) แห่งประมวลรัษฎากรครับ
2. เงินปันผล (Dividend): เกิดขึ้นเมื่อบริษัทต่างประเทศจ่ายผลตอบแทนแก่ผู้ถือหุ้น ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ข) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งโดยปกติแล้วมักจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) จากประเทศต้นทางไปแล้วส่วนหนึ่งครับ

รายได้จากหุ้นต่างประเทศ = กำไรส่วนต่างราคา (Capital Gain) + เงินปันผล (Dividend)

ขายหุ้นต่างประเทศได้กำไรต้องเสียภาษีไหม?

หากคุณขายหุ้นต่างประเทศแล้วได้กำไร และนำเงินกำไรนั้นกลับเข้าประเทศไทย คุณ “ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” โดยเป็นไปตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566 ซึ่งบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นมา และมีผลครอบคลุมต่อเนื่องมาถึงปี 2569 ครับ

เปรียบเทียบหลักเกณฑ์ภาษีเดิม vs หลักเกณฑ์ปัจจุบัน (2569)

หมายเหตุ: หลักเกณฑ์ปัจจุบันใช้กับเงินได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป ส่วนเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนปี 2567 โดยทั่วไปยังอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์เดิมตามแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร ผู้อ่านควรตรวจสอบกรณีของตนกับกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีครับ

หลักการสำคัญของเกณฑ์ปัจจุบันคือ ไม่ว่าคุณจะนำกำไรจากการลงทุนต่างประเทศกลับเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกัน หรือโอนกลับข้ามปี หากเงินนั้นเป็นเงินได้พึงประเมินที่เกิดขึ้นในช่วงที่คุณเป็น Tax Resident ในไทย คุณมีหน้าที่ต้องนำเงินได้นั้นมารายงานและเสียภาษีครับ

🐔 คำแนะนำจากทีมงาน Gotradehere: หากนำเฉพาะ “เงินต้น” กลับเข้าประเทศไทย โดยไม่ได้นำส่วนที่เป็น “กำไร” กลับเข้ามา ส่วนที่เป็นเงินต้นจะไม่ถือเป็นเงินได้พึงประเมินใหม่ จึงไม่ต้องนำมาคำนวณเสียภาษี อย่างไรก็ตาม นักลงทุนต้องมีเอกสารหลักฐานที่ชัดเจนในการพิสูจน์แยกแยะระหว่างเงินต้นและกำไรครับ

โอนเงินกลับไทย เสียภาษีไหม และคำนวณภาษียังไง?

หากโอนเงินกำไรกลับเข้าประเทศไทย มีหน้าที่ต้องนำเงินได้สุทธินั้นมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตาม อัตราภาษีแบบก้าวหน้า (Progressive Tax Rate) ตั้งแต่ 5% ถึง 35%

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า

ตัวอย่างการคำนวณภาษีหุ้นต่างประเทศ

ตัวอย่างการคำนวณ: สมมติว่านาย A เป็น Tax Resident ในไทย ในปี 2569 นาย A ขายหุ้นสหรัฐฯ ได้กำไร $10,000 (ประมาณ 350,000 บาท) และได้โอนเงินกำไรก้อนนี้กลับเข้าบัญชีธนาคารในประเทศไทยเต็มจำนวน

1. คำนวณเงินได้พึงประเมิน: 350,000 บาท
2. หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนพื้นฐาน: สมมติหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคล 60,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิ 290,000 บาท
3. คำนวณภาษีตามขั้นบันได:
   • เงินได้สุทธิ 0 – 150,000 บาทแรก = ยกเว้นภาษี
   • เงินได้สุทธิส่วนที่เหลือ 140,000 บาท (150,001 – 290,000) × 5% = 7,000 บาท
4. ภาษีที่นาย A ต้องชำระเพิ่มเติม: 7,000 บาท

อนุสัญญาภาษีซ้ำซ้อน (Double Taxation Agreement – DTA)

ประเทศไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้ำซ้อน (DTA) ร่วมกับหลายประเทศ เช่น สหรัฐอเมริกา เงินปันผลจากต่างประเทศมักถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) ที่ประเทศต้นทางไปแล้ว เช่น สหรัฐฯ หักภาษีเงินปันผล 15% นักลงทุนสามารถนำภาษีที่จ่ายไปแล้วมาใช้เป็นเครดิตภาษี (Tax Credit) หักจากภาษีที่ต้องจ่ายในไทยได้ ตามเงื่อนไขของ DTA ครับ

วิธียื่นเสียภาษีหุ้นต่างประเทศ

การยื่นภาษีเงินได้จากการลงทุนต่างประเทศ ต้องทำในช่วงกำหนดการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด. 90) ระหว่างเดือนมกราคม ถึง มีนาคม ของปีถัดไป (หรือเมษายนหากยื่นผ่านระบบออนไลน์)

ขั้นตอนการเตรียมเอกสารและยื่นภาษี

1. รวบรวมเอกสารรายงานการเทรด (Account Statement / Confirmation Note): ดึงรายงานจากโบรกเกอร์ที่ใช้บริการ โดยต้องแสดงรายละเอียดราคาซื้อ ราคาขาย วันที่ทำรายการ และกำไรสุทธิอย่างชัดเจน
2. แปลงมูลค่าเป็นเงินบาท: คำนวณกำไรและจำนวนเงินที่นำกลับเข้าไทยเป็นเงินบาท โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่นำเงินเข้าประเทศ ซึ่งอ้างอิงได้จากอัตราแลกเปลี่ยนอ้างอิงของธนาคารแห่งประเทศไทย (BOT)
3. กรอกแบบยื่นภาษี (ภ.ง.ด. 90): เข้าสู่ระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร เลือกยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 แล้วนำยอดเงินได้ไปกรอกในรายการเงินได้ตามมาตรา 40(4) ทั้งกำไรจากการขายหุ้น (มาตรา 40(4)(ช)) และเงินปันผล (มาตรา 40(4)(ข))
4. ชำระภาษีและแนบหลักฐาน: ชำระภาษีตามยอดที่คำนวณได้ และแนบเอกสารหลักฐานการโอนเงินเข้าประเทศร่วมกับ Account Statement หากถูกสรรพากรเรียกตรวจ

ข้อควรระวัง: หากมีเงินได้แล้วไม่นำมายื่นภาษี หรือแสดงรายการไม่ถูกต้อง อาจต้องชำระเบี้ยปรับ 1–2 เท่าของจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย พร้อมเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของเงินภาษีที่ค้างชำระ ตามประมวลรัษฎากรครับ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีหุ้นต่างประเทศ 

ขายหุ้นต่างประเทศได้กำไรแต่ไม่ได้โอนเงินกลับไทย ต้องเสียภาษีไหม?

หากยังคงเงินกำไรจากการขายหุ้นไว้ในบัญชีพอร์ตลงทุนต่างประเทศ และยังไม่ได้มีการโอนเงินจำนวนนั้นกลับเข้าสู่ประเทศไทย จะยังไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้ในปีภาษีนั้นครับ

ถ้าขาดทุนจากการขายหุ้นต่างประเทศ นำมาหักลบกับกำไรได้ไหม?

กรมสรรพากรกำหนดให้คำนวณกำไรจากการขายหุ้นต่างประเทศเป็นรายธุรกรรม เฉพาะส่วนที่เกินกว่าเงินลงทุนเท่านั้นที่ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ช) ธุรกรรมที่ขาดทุนจึงไม่ก่อให้เกิดเงินได้พึงประเมิน ส่วนการนำผลขาดทุนมาหักลบกับกำไรจากธุรกรรมอื่น เอกสารคำถาม-คำตอบของกองกฎหมาย กรมสรรพากร เรื่องมาตรา 41 วรรคสอง (ประกอบคำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566) ไม่ได้ระบุไว้อย่างชัดเจน ผู้ลงทุนควรสอบถามกรมสรรพากรหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนวางแผนครับ

โอนเงินกลับเข้าไทยผ่านแอปพลิเคชันหรือโบรกเกอร์ สรรพากรรู้ได้อย่างไร?

กรมสรรพากรมีความร่วมมือแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศภายใต้มาตรฐาน CRS (Common Reporting Standard) ขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) ทำให้ข้อมูลบัญชีและรายการที่เกี่ยวข้องอาจถูกนำมาใช้ตรวจสอบย้อนหลังได้ครับ

สรุป ภาษีหุ้นต่างประเทศ คืออะไร?

การจัดการ ภาษีหุ้นต่างประเทศ สำหรับปี 2569 ไม่ใช่เรื่องซับซ้อนหากนักลงทุนมีการวางแผนและจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบ กำไรจากการขายหุ้นต่างประเทศและการนำเงินกลับเข้าไทยถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามเกณฑ์สรรพากรปัจจุบัน

นักลงทุนควรวางแผนจังหวะการโอนเงินกลับ คำนวณอัตราภาษีขั้นบันได และใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น เครดิตภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้ำซ้อน (DTA) เพื่อบริหารจัดการพอร์ตการลงทุนต่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพและถูกต้องตามกฎหมายครับ

⚠️ คำเตือนความเสี่ยง: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินต้นทั้งหมดได้ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคลหรือคำแนะนำทางภาษีส่วนบุคคล ผลการดำเนินงานในอดีตไม่ได้เป็นสิ่งยืนยันถึงผลการดำเนินงานในอนาคต ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้ง

บทความนี้จัดทำโดยทีมงาน Gotradehere โดยใช้เครื่องมือ AI ช่วยร่างและตรวจสอบเนื้อหา ก่อนผ่านการตรวจทานและอนุมัติจากทีมงานมนุษย์ก่อนเผยแพร่