การลงทุนในหุ้นกู้ถือเป็นหนึ่งในทางเลือกยอดนิยมสำหรับนักลงทุนที่ต้องการผลตอบแทนสม่ำเสมอในรูปแบบดอกเบี้ย อย่างไรก็ตาม สำหรับคำถามที่ว่า ดอกเบี้ยหุ้นกู้ เสียภาษีไหม คำตอบคือ “เสียภาษี” ครับ โดยเงินดอกเบี้ยที่ได้รับจะจัดเป็นเงินได้พฤติกรรมตามมาตรา 40(4)(ก) แห่งประมวลรัษฎากร
⚠️ ข้อควรระวัง: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้ง บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลสำหรับการศึกษาเท่านั้น ไม่ใช่การชี้แนะหรือแนะนำลงทุนครับ
ดอกเบี้ยหุ้นกู้ เสียภาษีไหม? สรุปอัตราภาษีและการหัก ณ ที่จ่าย
เงินดอกเบี้ยที่นักลงทุนได้รับ จะจัดเป็นเงินได้พฤติกรรมตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(4)(ก) ของ กรมสรรพากร ซึ่งจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นทาง ซึ่งมีรายละเอียดอัตราภาษีและทางเลือกในการจัดการภาษีดังนี้ครับ
ดอกเบี้ยหุ้นกู้ หัก ณ ที่จ่าย กี่เปอร์เซ็นต์?
- การหัก ณ ที่จ่าย 15%: ทุกครั้งที่มีการจ่ายดอกเบี้ยหุ้นกู้ตามงวด บริษัทผู้ออกหรือนายทะเบียนจะทำการหักภาษี ณ ที่จ่ายทันที 15% (สามารถตรวจสอบข้อกำหนดและเงื่อนไขภาษีตราสารหนี้เพิ่มเติมได้ที่ สมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย (ThaiBMA)) ซึ่งนักลงทุนมีสิทธิเลือกใช้ Final TAX หรือนำไปยื่นรวมปลายปีได้
- สิทธิการใช้ Final TAX: กฎหมายอนุญาตให้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% สำหรับดอกเบี้ยหุ้นกู้สามารถใช้สิทธิเป็นภาษีจบในตัว (Final TAX) ได้ ซึ่งหมายความว่า เมื่อนักลงทุนถูกหักภาษีไปแล้ว 15% จะมีสิทธิเลือก “ไม่นำเงินได้ส่วนนี้ไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี” ก็ได้ ถือว่าการเสียภาษีภาระนั้นเสร็จสิ้นสมบูรณ์
ภาษีดอกเบี้ยหุ้นกู้ ยื่นภาษียังไง? เปรียบเทียบ Final TAX vs นำมารวมยื่นสิ้นปี
แม้ว่าดอกเบี้ยจะถูกหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว 15% แต่นักลงทุนสามารถประเมินความคุ้มค่าเพื่อเลือกวิธีจัดการภาษีดอกเบี้ยหุ้นกู้ได้ 2 รูปแบบ ตามระดับฐานภาษีเงินได้สุทธิประจำปีของคุณครับ
1. เลือกใช้สิทธิ Final TAX (ไม่นำมารวมยื่น)
- เหมาะสำหรับ: ผู้ที่มีฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สูงกว่า 15% (เช่น ฐานภาษี 20%, 25%, 30% ขึ้นไป)
- ผลลัพธ์: เสียภาษีเพียง 15% จากการหัก ณ ที่จ่ายที่เกิดขึ้นแล้ว โดยไม่ต้องนำดอกเบี้ยไปยื่นรวมให้ฐานภาษีรวมปรับตัวสูงขึ้น
2. นำไปยื่นรวมคำนวณภาษีสิ้นปี (เพื่อขอคืนภาษี)
- เหมาะสำหรับ: ผู้ที่มีฐานภาษีเงินได้สุทธิ ต่ำกว่า 15% (เช่น ฐาน 0%, 5% หรือ 10%) หรือผู้ที่มีสิทธิลดหย่อนภาษีจำนวนมากจนทำให้ฐานภาษีลดลง
- ผลลัพธ์: มีโอกาสได้รับเงินภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย 15% คืนมาบางส่วนหรือทั้งหมด
| ฐานภาษีสุทธิประจำปี | ผลกระทบเมื่อนำดอกเบี้ยไปยื่นรวม | คำแนะนำการเลือกใช้สิทธิ |
| 0% – 10% | อัตราภาษีจริงต่ำกว่าอัตราหัก ณ ที่จ่าย (15%) | ควรนำมายื่นรวม เพื่อยื่นขอเงินภาษีส่วนต่างคืน |
| 15% | เท่ากับอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ยื่นรวมหรือไม่ยื่นรวม ผลลัพธ์ภาษีเท่ากัน |
| 20% ขึ้นไป | อัตราภาษีจริงสูงกว่าอัตราหัก ณ ที่จ่าย (15%) | ควรใช้ Final TAX (ไม่นำมารวมยื่น) คุ้มค่าที่สุด |
🐔 คำแนะนำจากทีมงาน Gotradehere: หากนักลงทุนตัดสินใจนำดอกเบี้ยหุ้นกู้มายื่นรวมเพื่อขอคืนภาษี กฎหมายสรรพากรกำหนดเงื่อนไขสำคัญว่า คุณ ต้องนำดอกเบี้ยจากหุ้นกู้และตราสารหนี้ทุกฉบับที่ได้รับตลอดทั้งปีภาษะนั้นมารวมยื่นทั้งหมด ห้ามเลือกยื่นเฉพาะบางฉบับเด็ดขาดครับ
การขายหุ้นกู้ก่อนครบกำหนด (Capital Gain) เสียภาษีไหม?
นอกเหนือจากเงินดอกเบี้ยแล้ว กรณีที่นักลงทุนทำการซื้อขายหุ้นกู้ในตลาดรองก่อนถึงวันครบกำหนดไถ่ถอน แล้วเกิดกำไรจากส่วนต่างราคา (Capital Gain) ในตลาดรอง จัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ก) เช่นกัน โดยจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% และต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีตามเกณฑ์ของ กรมสรรพากร จะมีเงื่อนไขภาษีดังนี้:
กำไรจากส่วนต่างราคาจากการขายตราสารหนี้หรือหุ้นกู้ในตลาดรองสำหรับบุคคลธรรมดา จัดเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ก) เช่นกัน โดยจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ณ วันที่เกิดรายการ และผู้ลงแรงต้องนำกำไรส่วนนี้มารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปีตามกฎหมาย [VERIFY: ประมวลรัษฎากร — ภาษี Capital Gain จากการขายตราสารหนี้ตลาดรอง]
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีดอกเบี้ยหุ้นกู้
ดอกเบี้ยหุ้นกู้ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไหม?
ไม่จำเป็นต้องยื่นรวมครับ หากคุณพอใจกับการถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% (Final TAX) แต่หากคุณมีฐานภาษีเงินได้ต่ำกว่า 15% การนำมายื่นคำนวณสิ้นปีจะช่วยให้มีโอกาสขอคืนเงินภาษีส่วนเกินได้ครับ
ขอคืนภาษีดอกเบี้ยหุ้นกู้ทำอย่างไร?
นักลงทุนต้องขอหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) จากนายทะเบียนหุ้นกู้หรือสถาบันการเงินที่เกี่ยวข้อง จากนั้นนำยอดเงินดอกเบี้ยรับและยอดภาษีหัก ณ ที่จ่าย ไปกรอกในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90) ผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากรในช่วงมกราคมถึงมีนาคมของปีถัดไปครับ ขอคืนภาษีดอกเบี้ย หุ้นกู้ pantip
สรุป ดอกเบี้ยหุ้นกู้ เสียภาษีไหม?
สรุปแล้ว ดอกเบี้ยหุ้นกู้ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 15% โดยจะถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ทันทีเมื่อได้รับดอกเบี้ย นักลงทุนสามารถเลือกใช้สิทธิ Final TAX ให้เรื่องเสร็จสิ้น หรือเลือกนำไปยื่นรวมภาษีเงินได้ประจำปีเพื่อขอคืนภาษีได้ ขึ้นอยู่กับระดับฐานภาษีสุทธิของแต่ละบุคคลครับ
สำหรับผู้ที่สนใจรายละเอียดเกี่ยวกับการลงทุนในตราสารหนี้และโครงสร้างหุ้นกู้เพิ่มเติม สามารถศึกษาต่อได้ที่ ตราสารหนี้ คือหรือบทความ หุ้นกู้คืออะไร ครับ
⚠️ ข้อควรระวัง: การลงทุนทุกประเภทมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินต้นทั้งหมดได้ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุนส่วนบุคคล ผลการดำเนินงานในอดีตไม่ได้เป็นสิ่งยืนยันถึงผลการดำเนินงานในอนาคต การลงทุนในตราสารหนี้มีความเสี่ยงด้านการผิดนัดชำระหนี้ (Default Risk) และความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลในหนังสือชี้ชวนและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้ง
บทความนี้จัดทำโดยทีมงาน Gotradehere โดยใช้เครื่องมือ AI ช่วยร่างและตรวจสอบเนื้อหา ก่อนผ่านการตรวจทานและอนุมัติจากทีมงานมนุษย์ก่อนเผยแพร่
